🏠韓國房產繼承遺產稅攻略
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在韓國擁有房產的華人投資者，遲早都要面對一個重要課題：如何將房產順利傳承給下一代，同時合法降低遺產稅負擔。韓國的遺產稅率在全球名列前茅，最高可達50%，如果沒有提前規劃，辛苦累積的財富可能在一夕之間大幅縮水。
我個人認為，房產繼承規劃是每個在韓華人都應該提前了解的課題。很多人覺得這是很遙遠的事情，但稅務規劃需要時間佈局，等到真正需要時才開始準備往往已經太遲。這篇文章將完整解析韓國房產繼承的法律框架、遺產稅計算方式、合法節稅策略，以及外國人繼承的特殊注意事項，幫助你提前做好財富傳承規劃。
📜 韓國房產繼承法律基礎知識
韓國的繼承法律主要規定在《民法》第五編「繼承」章節中，對於繼承順位、繼承份額、遺囑效力等都有明確規定。了解這些基本法律框架，是進行任何繼承規劃的第一步。韓國採用的是法定繼承與遺囑繼承並存的制度，但法定繼承人的「遺留分」權利受到法律保障，即使有遺囑也不能完全剝奪。
韓國法定繼承順位分為四個等級。第一順位是直系卑親屬，也就是子女及其代襲繼承人；第二順位是直系尊親屬，包括父母、祖父母等；第三順位是兄弟姊妹；第四順位是四親等以內的旁系血親。配偶的地位比較特殊，無論哪個順位的血親繼承，配偶都可以共同繼承，而且在繼承份額上享有加成優惠。
繼承份額的計算在韓國有明確規定。當配偶與子女共同繼承時，配偶的份額是子女的1.5倍。舉例來說，如果被繼承人留下配偶和兩個子女，配偶可以獲得遺產的3/7（1.5/3.5），每個子女各獲得2/7（1/3.5）。這個比例是法定的，除非透過遺囑另有安排。
遺留分制度是韓國繼承法的重要特色。即使被繼承人立有遺囑，法定繼承人仍然可以主張其「遺留分」權利，通常是法定繼承份額的一半。這意味著你不能透過遺囑把所有財產都留給某一個特定的人，其他法定繼承人有權請求返還其遺留分。這個制度的目的是保障家庭成員的基本權益。
📜 韓國法定繼承順位與份額
| 繼承順位 | 繼承人類別 | 繼承份額 | 遺留分比例 |
|---|---|---|---|
| 第一順位 | 子女 | 均分（配偶1.5倍） | 法定份額1/2 |
| 第二順位 | 父母 | 均分（配偶1.5倍） | 法定份額1/2 |
| 第三順位 | 兄弟姊妹 | 均分（配偶1.5倍） | 法定份額1/3 |
| 第四順位 | 四親等旁系 | 均分 | 無遺留分 |
| 特殊地位 | 配偶 | 與各順位共同繼承 | 法定份額1/2 |
遺囑在韓國有嚴格的形式要求，必須符合法定方式才具有法律效力。韓國民法承認的遺囑方式包括：自筆證書遺囑、錄音遺囑、公證遺囑、密封遺囑和口授證書遺囑五種。其中公證遺囑的效力最強，也最不容易產生爭議，建議涉及大額房產繼承時採用公證方式。
繼承開始的時點是被繼承人死亡的瞬間，從法律上說，繼承人在那一刻就已經取得遺產的所有權。但實際上還需要完成繼承登記手續，才能正式在不動產登記簿上變更所有權人。韓國法律規定繼承登記應在繼承開始後6個月內完成，逾期可能面臨過怠金處罰。
繼承放棄和限定承認是韓國法律提供的兩個重要選項。如果被繼承人的債務超過資產，繼承人可以選擇放棄繼承，避免承擔債務責任。限定承認則是只在繼承所得財產範圍內承擔債務責任。這兩種選擇都必須在知悉繼承開始後3個月內向法院申報。
🌏 外國人繼承韓國房產的權利與限制
外國人繼承韓國房產的權利在法律上是受到保障的，但實際操作中存在一些特殊要求和限制。根據韓國《外國人土地法》，外國人可以透過繼承方式取得韓國不動產，但必須在繼承開始後6個月內向相關機關申報。這個申報義務是強制性的，違反者可能面臨罰款處罰。
互惠原則是外國人在韓國取得不動產的基本前提。韓國法律規定，外國人取得土地的權利以其本國給予韓國國民相同權利為條件。幸運的是，中國大陸、台灣、香港等華人主要居住地區都與韓國存在互惠關係，華人繼承韓國房產在法律上沒有障礙。
軍事設施保護區等特定區域的土地仍然對外國人有限制。即使是透過繼承取得，外國人也可能被要求在一定期限內處分這些特定區域的土地。這種情況下，繼承人通常有6個月到1年的時間出售土地，否則可能被強制徵收。購買房產時就應該確認是否位於限制區域。
從我接觸的實際案例來看，外國人繼承韓國房產最常遇到的問題不是法律限制，而是文件準備和流程不熟悉。很多繼承人因為不了解韓國的公證認證要求，導致從國外準備的文件無法使用，不得不來回奔波多次。提前了解文件要求非常重要。
🌏 外國人繼承韓國房產要點
| 項目 | 規定內容 | 注意事項 |
|---|---|---|
| 繼承權利 | 原則上與韓國人相同 | 須符合互惠原則 |
| 申報期限 | 繼承開始後6個月內 | 逾期有罰款 |
| 限制區域 | 軍事設施保護區等 | 可能須限期處分 |
| 文件認證 | 須經駐外使館認證 | 海牙公約國家可用Apostille |
| 遺產稅 | 與韓國人適用相同稅率 | 申報期限6個月 |
非居住者繼承人在遺產稅方面可能面臨額外考量。韓國遺產稅是對被繼承人的全部財產課稅，無論繼承人的國籍或居住地。但如果繼承人是非居民，可能無法享受某些僅限居民的稅收優惠或扣除項目。這一點在稅務規劃時需要特別注意。
跨國繼承可能涉及雙重課稅問題。如果繼承人所在國家也對遺產課稅，同一筆財產可能被兩個國家徵稅。韓國與部分國家簽有避免雙重課稅協定，可以透過稅額抵免或免稅方式解決這個問題。華人繼承人應該同時諮詢韓國和本國的稅務專家，了解具體適用的規定。
繼承取得的房產在未來出售時，取得成本的認定也是重要問題。韓國稅法規定，繼承取得的不動產以繼承當時的市價作為取得成本。這個市價通常採用政府公告的基準時價或實際評估價值，會影響未來出售時的資本利得稅計算。保留好繼承時的估價文件非常重要。
外國繼承人如果選擇出售繼承所得的房產，需要注意韓國對非居民課徵的資本利得稅規定。非居民出售韓國不動產時，買方有義務預扣一定比例的稅款。實際稅額則根據持有期間、是否為唯一住宅等因素有所不同。出售前應該詳細了解稅務影響。
💰 遺產稅計算方式與稅率詳解
韓國遺產稅採用累進稅率制度，稅率從10%到50%不等，是全球遺產稅率最高的國家之一。理解遺產稅的計算方式，是進行有效稅務規劃的基礎。韓國遺產稅的計算公式看似複雜，但掌握基本邏輯後就能大致估算應繳稅額。
遺產稅的課稅基礎是被繼承人死亡時的全部財產總額，減去債務、喪葬費用和各項扣除額後的淨額。財產評價通常採用市價原則，不動產則可能使用政府公告的基準時價。現金、存款、股票等金融資產按實際價值計算，壽險給付和退休金等也可能納入遺產計算。
基礎扣除額是每個遺產案件都可以享受的減免。韓國目前的基礎扣除額為2億韓元，相當於約15萬美元。如果遺產總額低於這個金額，基本上不需要繳納遺產稅。但在首爾等高房價地區，一套普通公寓的價值就可能超過這個門檻。
說實話，韓國的遺產稅確實很重。我見過不少案例是繼承人不得不出售繼承的房產來繳稅，因為手上根本沒有足夠的現金。這就是為什麼提前規劃如此重要，可以透過贈與分散、壽險規劃等方式來降低遺產稅負擔。
💰 韓國遺產稅累進稅率表（2025年）
| 課稅標準（韓元） | 稅率 | 累進差額 | 約合美元 |
|---|---|---|---|
| 1億以下 | 10% | - | ~$75,000 |
| 1億~5億 | 20% | 1,000萬 | $75K~$375K |
| 5億~10億 | 30% | 6,000萬 | $375K~$750K |
| 10億~30億 | 40% | 1.6億 | $750K~$2.25M |
| 30億超過 | 50% | 4.6億 | $2.25M+ |
配偶繼承扣除是金額最大的扣除項目之一。如果配偶作為繼承人，可以扣除其實際繼承的金額，最低5億韓元，最高30億韓元。這個扣除的目的是考量配偶對家庭財產累積的貢獻，也避免配偶因遺產稅而陷入經濟困境。
子女扣除額為每人5,000萬韓元，未成年子女可以額外加計至成年為止每年1,000萬韓元。老年繼承扣除適用於65歲以上的繼承人，傷殘人士繼承扣除則可以扣除預期餘命內的年金折現價值，金額相當可觀。這些人口相關扣除可以合併計算。
一體化扣除制度允許納稅人選擇採用單一扣除額5億韓元，取代上述各項人口扣除的合計。如果繼承人人數較少或金額較低，選擇一體化扣除可能更有利。稅務申報時應該兩種方式都計算一下，選擇對自己最有利的方案。
金融財產扣除是針對現金、存款、股票等金融資產的特別扣除。扣除金額為金融財產淨額的20%，最高2億韓元。這個扣除的立法目的是鼓勵誠實申報金融資產，因為不動產等有形資產容易查核，金融資產相對較易隱匿。
遺產稅的申報期限是繼承開始後6個月內，必須向被繼承人住所地管轄的稅務署提出申報。逾期申報會被加徵20%的無申報加算稅，若有漏報情形還會加徵40%的過少申報加算稅。納稅期限同樣是6個月，但可以申請分期繳納或延期繳納。
🛡️ 合法節稅策略與扣除項目
遺產稅規劃的核心理念是在合法範圍內，提前將財產移轉給下一代，降低死亡時的遺產總額。韓國稅法允許每人每年向特定親屬贈與一定金額而免徵贈與稅，善用這個額度可以在長時間內大幅降低遺產稅負擔。關鍵是要及早開始規劃，時間是最好的節稅工具。
贈與稅免稅額度根據受贈人與贈與人的關係而有不同。配偶之間的贈與免稅額最高為6億韓元（10年合計）；對成年子女的贈與免稅額為5,000萬韓元（10年合計）；對未成年子女則為2,000萬韓元。這些額度可以累積使用，每10年重新計算一次。
分年贈與是最基本的節稅策略。假設你計劃將價值10億韓元的房產傳給兩個成年子女，如果等到死亡時一次繼承，可能面臨數億韓元的遺產稅。但如果從現在開始，每年利用免稅額度逐步贈與，20年下來可以免稅轉移相當可觀的金額。
我個人認為，越早開始贈與規劃越好。很多人總覺得自己還年輕，這種事情以後再說，結果等到真的需要時已經來不及了。即使每年只贈與一小筆金額，長期累積下來也是很可觀的節稅效果。
🛡️ 韓國贈與稅免稅額度一覽
| 受贈人關係 | 免稅額度（10年） | 約合美元 | 適用條件 |
|---|---|---|---|
| 配偶 | 6億韓元 | $450,000 | 法律婚姻關係 |
| 成年子女 | 5,000萬韓元 | $37,500 | 19歲以上 |
| 未成年子女 | 2,000萬韓元 | $15,000 | 19歲以下 |
| 孫子女 | 5,000萬/2,000萬 | 依年齡 | 跨代贈與加徵30% |
| 其他親屬 | 1,000萬韓元 | $7,500 | 六親等血親/四親等姻親 |
壽險規劃是另一個重要的節稅工具。被保險人死亡時支付的保險金雖然會納入遺產計算，但如果保險契約的設計得當，可以提供繼承人立即可用的現金來繳納遺產稅，避免不得不出售房產的窘境。建議購買的保險金額至少能夠覆蓋預估的遺產稅額。
配偶先繼承策略可以充分利用配偶繼承扣除。由於配偶繼承扣除金額很高（最高30億韓元），如果夫妻之間的年齡差距不大，可以考慮讓配偶先繼承大部分財產，之後再逐步贈與給子女。這樣可以將遺產稅負擔分散到兩個世代。
不動產持有方式的選擇也會影響遺產稅。如果將房產登記在夫妻共同名下，各持有50%，當一方過世時只有一半的價值需要計算遺產稅。這種方式特別適合房產價值較高的情況，可以有效降低單次繼承的稅負。
債務扣除是計算遺產淨額時的重要減項。被繼承人生前的合法債務都可以從遺產總額中扣除，包括銀行貸款、信用卡債務、應付稅款等。但需要注意的是，死亡前一定期間內向繼承人借款可能被視為假債務而不予扣除。
農地、林地等特定類型的不動產可能享有評價減免或延期納稅的優惠。如果繼承人承諾繼續經營農林業，可以申請營農繼承扣除，最高可扣除15億韓元。這個優惠對於繼承農村土地的情況特別有價值。
📋 繼承登記流程與必備文件
韓國房產繼承登記必須向不動產所在地的管轄登記所申請。整個流程從準備文件到完成登記，順利的話約需2-4週時間。如果涉及多個繼承人、繼承人在海外或需要法院確認繼承份額等複雜情況，時間可能會延長到數月。提前準備好所有文件可以大幅縮短辦理時間。
繼承登記的第一步是取得被繼承人的除籍謄本和繼承人的戶籍謄本。這些文件用來證明繼承關係和繼承人的身份。韓國的戶籍制度與台灣類似，戶籍謄本會記載家族成員的出生、婚姻、死亡等重要事項，是確認法定繼承人的關鍵文件。
繼承財產協議書是多個繼承人分配遺產的書面協議。如果繼承人們同意按照法定份額以外的比例分配，或者將特定房產分配給特定繼承人，就需要製作這份協議書。所有繼承人都必須在協議書上簽名蓋章，並經過公證或認證。
對於海外華人繼承人來說，文件認證是最容易出問題的環節。從中國大陸取得的文件需要經過中國公證處公證、外交部認證、韓國駐華使館認證的三級程序。台灣、香港等地區的文件也有各自的認證要求，務必提前確認。
📋 繼承登記必備文件清單
| 文件類別 | 具體文件 | 取得方式 |
|---|---|---|
| 身份證明 | 繼承人身份證/護照影本 | 自行準備 |
| 戶籍文件 | 被繼承人除籍謄本 | 住民中心/區廳 |
| 戶籍文件 | 繼承人戶籍謄本 | 住民中心/區廳 |
| 不動產文件 | 不動產登記簿謄本 | 登記所/網路 |
| 協議文件 | 繼承財產協議書 | 繼承人協議製作 |
| 印鑑文件 | 印鑑證明/簽名認證 | 住民中心/使館 |
| 稅務文件 | 遺產稅申報書/繳納證明 | 稅務署 |
繼承登記申請書需要填寫被繼承人、繼承人的基本資料，以及繼承原因、繼承份額等內容。可以自行填寫或委託法務士代辦。登記申請需要繳納登記免許稅，稅額根據房產評定價值的一定比例計算，通常是0.8%到2%不等。
如果繼承人之間對於繼承份額有爭議，無法達成協議，就需要向法院申請繼承財產分割。法院會根據各繼承人的法定份額、對被繼承人的扶養貢獻、特別受益等因素來裁定分配方案。這個程序可能耗時數月到一年以上。
遺產稅申報和繳納是繼承登記的前提條件。雖然法律上繼承登記不需要提交遺產稅繳納證明，但如果遺產稅未繳清，稅務機關可以對繼承財產設定稅捐保全措施。實務上建議在繼承登記前先完成遺產稅申報。
委託專業法務士或律師辦理繼承登記是多數人的選擇，特別是對於不熟悉韓國法律程序的外國繼承人。專業人士可以協助準備文件、審核法律要件、與登記所溝通，大幅降低出錯風險和來回奔波的時間成本。
📊 實際案例分析與稅務試算
理論知識需要透過實際案例才能真正理解。以下我們透過三個不同情境的案例，來說明韓國遺產稅的計算方式和節稅策略的效果。這些案例都是根據2025年現行稅法設計，數字經過簡化以便於理解。
案例一是典型的首爾公寓繼承情況。王先生（60歲，韓國永久居民）持有首爾江南區一套公寓，市價15億韓元，沒有貸款。他有配偶和兩個成年子女。如果王先生現在過世且沒有做任何規劃，遺產稅計算如下：遺產總額15億韓元，減去基礎扣除2億、一體化扣除5億、配偶扣除5億，課稅基礎為3億韓元，應繳遺產稅約5,000萬韓元。
如果王先生提前規劃，結果會大不相同。假設他從10年前開始，每年向每個子女贈與500萬韓元（在免稅額度內），10年累計贈與1億韓元。同時將公寓改為與配偶共有，各持50%。現在過世時，他名下的遺產只有7.5億韓元減去已贈與的1億，等於6.5億韓元。經過同樣的扣除後，課稅基礎大幅降低，遺產稅可能只需要1,000多萬韓元。
案例二是較高資產的情況。李女士持有韓國房產總值30億韓元，包括自住公寓和收租店面各一處。她只有一個獨生子，沒有配偶。沒有規劃的情況下，扣除基礎扣除和一體化扣除後，課稅基礎約23億韓元，適用40%的高稅率，應繳遺產稅高達7.6億韓元以上。
說實話，這個案例的稅負確實非常沉重。我建議李女士考慮的策略包括：購買足額的終身壽險來提供繳稅資金、開始分年贈與計劃、考慮設立家族信託等。這些策略需要5-10年的時間才能充分發揮效果，所以越早開始越好。
📊 遺產稅試算案例比較
| 項目 | 案例一（無規劃） | 案例一（有規劃） | 節稅效果 |
|---|---|---|---|
| 遺產總額 | 15億韓元 | 6.5億韓元 | -8.5億 |
| 各項扣除 | 12億韓元 | 7億韓元 | - |
| 課稅基礎 | 3億韓元 | 0韓元 | -3億 |
| 應繳稅額 | 約5,000萬 | 0 | 節省5,000萬 |
案例三是跨國繼承的情況。張先生是中國公民，透過投資取得韓國房產一處，價值8億韓元。他的繼承人都在中國，從未到過韓國。這種情況除了韓國的遺產稅問題外，還需要考慮中國是否對境外遺產課稅、兩國稅法的協調、文件認證程序等複雜問題。
跨國繼承案例的處理重點在於提前準備。建議張先生在韓國製作經公證的遺囑，明確指定繼承人和遺產處理方式；預先在韓國銀行帳戶中準備繳稅資金；與中國和韓國的稅務專家都保持聯繫；定期更新戶籍文件並妥善保管。這些準備工作可以讓繼承人在需要時順利完成手續。
從這些案例可以看出，遺產稅規劃的效果非常顯著。同樣價值的遺產，透過提前規劃可以節省數千萬甚至數億韓元的稅負。但規劃需要時間，贈與計劃需要10年週期，壽險保單需要持續繳費，這些都不是短期內能完成的。及早開始是唯一的方法。
每個家庭的情況都不同，最適合的規劃方案也因人而異。建議在制定具體計劃之前，諮詢韓國稅務師和律師的專業意見。他們可以根據你的具體資產狀況、家庭結構、居住身份等因素，設計最優化的節稅方案。專業諮詢的費用相比可能節省的稅金來說是非常值得的投資。
❓ FAQ
Q1. 外國人繼承韓國房產需要親自到韓國辦理嗎？
A1. 不一定需要親自到場。可以委託韓國當地的律師或法務士代為辦理，只需要提供經過認證的委託書和相關文件。但如果繼承人之間有爭議需要法院處理，可能需要親自出庭或透過視訊方式參與。
Q2. 韓國遺產稅可以分期繳納嗎？
A2. 可以的。如果遺產稅額超過2,000萬韓元，可以申請分期繳納，最長期限為5年（不動產比例高的情況可延長到10年）。分期繳納需要繳納利息，並可能需要提供擔保。
Q3. 繼承韓國房產後可以立即出售嗎？
A3. 法律上沒有限制，繼承登記完成後就可以出售。但需要注意資本利得稅的問題，繼承取得的房產在出售時，取得成本是按繼承時的市價計算，持有期間則從繼承時起算。
Q4. 如果不知道被繼承人在韓國有多少財產怎麼辦？
A4. 繼承人可以向韓國金融監督院申請「金融交易資訊統合查詢」，調閱被繼承人在各金融機構的帳戶資訊。不動產部分則可以向行政安全部申請「不動產現況查詢」來確認。
Q5. 繼承人之間可以協議放棄繼承嗎？
A5. 可以的。繼承人可以透過繼承財產協議，將自己的繼承份額全部讓與其他繼承人。這與法律上的「繼承放棄」不同，後者需要向法院申報並有嚴格的期限限制。
Q6. 被繼承人的債務會轉嫁給繼承人嗎？
A6. 一般繼承情況下，繼承人需要承擔被繼承人的債務。如果債務可能超過資產，繼承人應該在知悉繼承開始後3個月內向法院申報「限定承認」或「繼承放棄」，以保護自己的權益。
Q7. 遺囑可以在中國製作嗎？
A7. 可以的。根據國際私法原則，遺囑的方式可以適用立遺囑地的法律。在中國製作的遺囑如果符合中國法律的形式要求，在韓國也可能被承認效力。但建議涉及韓國房產的遺囑最好同時在韓國製作公證遺囑，以避免爭議。
Q8. 繼承取得的房產需要繳納取得稅嗎？
A8. 需要的。繼承取得不動產時需要繳納取得稅，稅率為房產評定價值的2.8%（住宅）或4%（非住宅）。這個稅與遺產稅是分開計算的，兩者都需要繳納。
免責聲明：本文內容僅供教育和資訊目的，不構成任何法律或稅務建議。韓國稅法規定複雜且可能隨時變動，實際稅額計算可能因個案情況而異。讀者在進行任何繼承規劃或稅務安排前，應諮詢韓國持照稅務師或律師的專業意見。作者和本站對因使用本文資訊而導致的任何損失不承擔責任。
